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现金流量表是用来反映企业在一个会计期间，现金及现金等价物流入和流出情况的报表。现金是指企业的库存现金以及那些可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有期限相对较短、流动性比较强、容易转化为确定金额现金、价值变动风险比较小的投资。从财务分析的角度，现金流量表主要描述了企业经营、投资、融资三个方面的资金变化。与经营活动现金流变动相关的科目，主要是资产负债表上的流动资产和流动负债；与投资活动现金流变动相关的科目，主要是资产负债表上的固定资产、在建工程、长期股权投资、理财产品等；与融资活动现金流变动相关的科目，主要是负债和股东权益。

现金流量表有直接法和间接法两种编制方式，区别主要是对现金流量的计算方法。直接法是按照现金流量的来源和用途进行分类，依据现金收入和现金支出的主要类别来反映现金流量，比如销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务支付的现金。

间接法则不同，它以企业报告期内权责发生制计算的净利润为起点，通过调整不涉及现金的收入、费用和营业外收支等项目，将净利润转换为按照现金收付实现制计算的企业当期经营活动产生的现金流量净额。

上市公司目前都是按照直接法编制现金流量表，但是在财务报表附注中也同时提供了以净利润为基础调节还原出的经营活动产生的现金流量净额信息。

现金流量表是对货币资金中“现金及现金等价物”的动态展示，表现了一定时期内企业现金增减的情况。现金流量表把企业的现金增减按照生成途径划分为三大板块：经营活动、投资活动、筹资活动。三大板块对应的就是不同性质科目的变化产生的现金流量变化。因为利润表是根据权责发生制填列的，企业在一个会计期间汇报的利润，并不意味着企业已经收到现金；同样，汇报的成本费用，也并不意味着企业已经支付现金。现金流入和收入的确认以及现金流出和成本费用的确认存在时间上的不一致，这就使得我们在分析利润表的同时，也要注意分析现金流量表。因为只有收到了全部现金的净利润才是真实的净利润，那些没有收到现金以挂账形式存在的净利润都是纸面上的数字，并没有变成企业真正能够支配的经济资源。

对于企业而言，生存能力的核心就是现金和现金制造的能力。短期来看，资产和利润都是纸面上的数字，对于员工、债主、上游供应商而言，只有现金才能解决利益纠纷，所以现金流量表中的信息对其理解企业当前“究竟好不好”十分重要。现金流，顾名思义，既反映了现金的流入，也反映了现金的流出。

现金流量表所记载的现金是在不断流动的。从企业获得融资开始，企业取得现金之后，又将这些现金投资于机器、设备、厂房及购建固定资产，为经营活动做准备。但是在这个过程中，现金从融资部分流入了投资部分，后续企业还需要继续投资，加码经营活动所需要的流动资产和其他运营支出，从而增加经营活动需要的现金流出；然后企业再通过经营活动，从市场上挣到钱，销售产品、回笼资金，产生经营活动的现金流入。经营活动的现金流入，一部分再重新进入投资活动，继续扩大固定资产的投资或者维护设备，弥补长期运营资产的消耗或者扩大投资规模；另一部分则继续进入筹资活动，可以用于归还负债或者向股东提供红利回报。

小组的口号是“资产软，负债硬，现金为王”。资产的特性就是软，真正需要钱的时候，优质资产也要折价甩卖；负债的特性就是硬，欠债就要还钱，还要加利息，所以我们一直强调现金流。